상속세와 증여세, 과연 무엇이 다를까요? 언제, 누가 세금을 내야할까요? 세율과 공제혜택에는 어떤 차이가 있을까요? 상속과 증여를 앞두고 있다면 반드시 알아야 할 내용들입니다. 상속세와 증여세 계산방법을 모른다면 예상치 못한 세금폭탄을 맞을 수 있기 때문이죠. 절세를 위해서는 상속공제와 증여공제 규정을 꼭 확인해야 합니다. 이 글에서는 상속세와 증여세 차이를 계산방법, 공제항목, 절세전략까지 완벽하게 정리해드리겠습니다. 상속과 증여, 똑똑하게 준비하는 방법을 지금 바로 확인해보세요!
상속세와 증여세, 무엇이 다를까?
상속세와 증여세는 모두 무상으로 재산을 물려주는 경우에 부과되는 세금입니다. 그렇다면 이 두 세금은 과세 시점과 방식에서 어떤 차이가 있을까요?
언제 세금을 내야할까?
- 상속세: 피상속인(재산을 물려주는 사람)이 사망하여 재산이 상속되는 시점에 납부
- 증여세: 증여자(재산을 주는 사람)가 살아있을 때 재산을 무상으로 주는 시점에 납부
누가 세금을 내야할까?
- 수증자: 증여를 받은 사람으로, 수증재산에 대한 증여세를 납부할 의무가 있음
- 상속인: 상속받은 사람으로, 상속재산에 대한 상속세 납부 의무 발생
세율도 같을까? 누진세율의 비밀
상속세와 증여세는 누진세율이 적용됩니다. 세율 구간은 동일하게 10%~50%로 구성되어 있어요. 받은 재산이 많을수록 더 높은 세율이 적용되는 구조죠.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6천만원 |
세금 계산, 어떻게 다를까?
상속세와 증여세는 세금을 계산하는 방식에서도 차이가 있습니다. 이를 표로 정리하면 다음과 같아요.
| 구분 | 증여세 | 상속세 |
|---|---|---|
| 계산 방식 | 수증자 개인별 계산 | 상속재산 합산 계산 |
| 과세가액 산출 | 총 증여재산 가액 – 증여재산공제 | 총 상속재산 가액 – 상속공제 |
| 세금 납부 | 수증자별로 각자 납부 | 상속세 계산 후 법정 상속지분에 따라 배분 납부 |
증여세는 수증자 개인이 받은 재산을 기준으로 세금을 계산하고 각자 납부하는 반면, 상속세는 모든 상속재산을 합산하여 과세가액을 계산한 후 상속인들의 법정 상속지분에 따라 세금을 배분하여 납부하게 됩니다.
예를 들어, 2억원을 자녀 2명에게 각 1억씩 증여하면 10% 세율 적용되어 증여세는 1000만원씩 총 2000만원이 나옵니다. 하지만 이를 상속하면 2억원에 20% 세율이 적용되어 상속세는 4000만원으로 증가하게 되죠. 물론 상속세 공제를 받으면 상속세는 ‘0원’이 되는데 이 부분은 밑에서 자세히 다루겠습니다.
이처럼 상속세와 증여세는 과세 시점과 방식에서 차이가 있기 때문에 단순히 세율만으로 유불리를 판단하긴 어렵습니다. 공제 규정까지 자세히 살펴봐야 상속과 증여 중 더 유리한 방법을 알 수 있어요.
상속세와 증여세, 세금을 아끼는 법
상속세와 증여세 계산 시 공제 항목을 잘 활용하면 세금을 줄일 수 있습니다. 각 세금별로 어떤 공제 혜택이 있는지 자세히 알아볼까요?
상속세 공제항목, 꼭 알아두세요!
상속세 계산 시 다양한 공제 혜택을 받을 수 있어요. 기본적으로 적용되는 공제부터 살펴보겠습니다.
✅ 기초공제 & 배우자 상속공제
- 기초공제: 상속재산 가액에서 일괄적으로 2억원을 공제
- 배우자 상속공제: 배우자가 실제 상속받은 금액에 따라 최소 5억원에서 최대 30억원까지 공제
✅ 그 외 인적공제
상속인의 관계에 따라 추가 공제를 받을 수 있습니다.
- 자녀공제: 1인당 5천만원
- 미성년자공제: 미성년자 연령 1세당 1000만원
기초공제와 인적공제의 합계액이 5억원 미만이면 일괄공제에 따라 5억원을 공제받을 수 있습니다.
일괄공제 vs 개별공제, 뭐가 더 유리할까?
상속세 공제항목 중 기초공제와 인적공제의 합계액이 5억원 미만인 경우, 개별공제 대신 일괄공제를 선택할 수 있습니다.
- 일괄공제: 5억원을 일괄적으로 공제
- 개별공제: 기초공제, 배우자 상속공제, 그 외 인적공제 등을 각각 계산하여 합산
개별공제를 5억원까지 받으려면 자녀가 6명(기초공제 2억 + 자녀공제 3억)은 되어야 하므로 일괄공제보다 유리한 경우는 많지 않습니다.
증여세 공제항목, 잘 활용하면 절세 가능!
한편, 증여세의 경우 수증자와의 관계에 따라 공제금액이 달라집니다. 10년 간격으로 공제를 받을 수 있죠. 증여자와 수증자의 관계별 증여재산 공제 한도액을 표로 정리하면 다음과 같습니다.
| 증여자와의 관계 | 증여재산공제 한도액 (10년간 합산) |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존비속 (계부, 계모 포함) | 5천만원 |
| 미성년자 자녀 | 2천만원 |
| 기타 친족 | 1천만원 |
위 표에서 알 수 있듯이, 배우자에 대한 증여재산공제 한도액이 가장 높고, 그 다음으로 직계존비속, 미성년자 자녀, 기타 친족 순입니다. 증여 시에는 수증자와의 관계를 고려하여 공제 한도를 최대한 활용하는 것이 좋겠죠?
이처럼 상속세와 증여세에는 다양한 공제 항목이 있으며, 개인의 재산 상황과 가족관계에 따라 공제액이 크게 달라질 수 있습니다. 따라서 상속과 증여 시 세금을 아끼기 위해서는 이러한 공제 항목을 잘 파악하고, 전문가와 상의하여 최적의 방안을 모색하는 것이 중요합니다.
특히 재산 규모가 크지 않은 경우, 상속이 증여보다 유리할 수 있다는 점을 기억해 두시면 현명한 선택에 도움이 될 것입니다. 단, 현금인출을 할 경우에는 위험할 수 있으니 다음 포스팅을 꼭 읽어보시기 바랍니다.
상속이냐 증여냐, 그것이 문제로다!
재산을 물려주려는 부모님의 입장에서는 상속과 증여 중 어느 것이 더 유리할지 궁금하실 텐데요. 결론부터 말씀드리면 상황에 따라 달라집니다. 공제금액과 재산 규모를 종합적으로 고려해야 하죠.
작은 규모 재산, 상속이 더 유리할 수 있어요
부모님 재산이 10억원 미만으로 크지 않다면 오히려 상속이 증여보다 유리할 수 있습니다. 예를 들어 설명해볼께요.
💸 아버지 재산이 10억원인 경우
10억을 배우자와 자녀 4명에게 균등하게 2억원씩 물려준다고 할 때
- 증여로 진행할 경우
배우자는 증여재산 공제 6억 이내이므로 증여세가 없고, 자녀들을 5천만원씩 공제 후 1.5억에 대해 약 2천만원씩 총 8천만원가 증여세 발생합니다.- 상속으로 진행할 경우
배우자 상속공제(5억)와 일괄공제(5억)로 10억원이 공제되므로, 상속세 발생하지 않습니다.
재산 규모가 작을수록 상속공제의 혜택이 크기 때문에 증여보다 상속이 유리해질 수 있습니다.
큰 규모 재산, 증여를 활용하는 게 현명해요
반대로 부모님 재산이 많다면, 특히 50억이 넘어간다면 사전증여를 활용하는 것이 절세에 도움될 수 있습니다.
🏰 아버지 재산 50억원인 경우
50억을 배우자와 자녀 4명에게 균등하게 10억원씩 물려준다고 할 때
- 증여로 진행할 경우
배우자가 10억 증여받을 시 6억 공제되고, 4억에 대해 약 7천만원 증여세가 발생하고, 자녀는 각 5천만원씩 공제 후 9.5억원에 대한 2.25억원 증여세를 납부해야 합니다. 그럼 납부해야 증여세 총액은 약 9.7억원이죠.- 상속으로 진행할 경우
50억 상속재산에서 15억 공제되어 과세표준 35억에 대한 상속세율 적용 시 약 12.9억원 상속세가 발생하죠. 증여 대비 약 3.2억원을 더 내야 합니다.
증여를 통해 분산해서 물려주면 낮은 세율로 세금을 아낄 수 있습니다. 단, 모든 경우에 증여가 유리한 건 아니에요.
증여 후 10년 내 사망한다면 어떻게 될까요?
그런데 주의해야 할 점이 있습니다. 만약 증여 후 10년 이내에 부모님이 돌아가시면 증여받은 재산이 상속재산에 합산되어 세금이 부과될 수 있거든요. 이때 다음과 같은 사항들을 유의해야 합니다.
❗️ 10년 내 사망 시 유의사항
- 증여받은 재산을 상속재산에 합산하여 상속세 계산
- 이때 기존에 낸 증여세는 공제해주지만 이중과세는 아님
- 증여재산 공제를 받은 만큼 상속공제 한도가 줄어들게 됨
따라서 재산의 30~40% 가량을 증여하고 10년 이상 생존할 수 있다는 전제가 성립한다면 증여가 유리할 수 있지만, 그렇지 않은 경우라면 오히려 불리해질 수 있습니다. 이처럼 상속과 증여 중 어떤 방식이 더 유리할지는 공제 혜택, 보유 재산 규모, 기대 여명 등을 종합적으로 고려하여 결정해야 합니다.
현명한 상속·증여를 위한 절세 전략
앞서 살펴본 바와 같이 상속과 증여는 각각의 장단점이 있습니다. 이를 잘 활용한다면 세금 부담을 줄일 수 있는데요. 효과적인 절세 전략에는 어떤 것들이 있을까요?
사전증여, 꼭 필요할까?
사전증여는 재산을 나눠서 물려줌으로써 높은 세율을 피할 수 있는 방법입니다. 특히 재산 규모가 클 경우 유용하죠. 단, 주의할 점도 있습니다.
- 장점: 분산 증여로 누진세율 효과 ↓, 향후 재산 증식 시 증여세 부담 없음
- 단점: 증여 후 10년 내 사망 시 상속세 불리, 사전증여 시 종합부동산세 등 추가 세금 부담 가능성
특히 증여 후 10년 내 사망 시에는 증여재산 공제를 받은 만큼 상속공제 한도가 줄어들어 오히려 세금 부담이 늘어날 수 있습니다.
예를 들어 자녀 4명에게 각각 5천만원씩, 배우자에게 6억원을 증여한 경우 증여재산 공제액은 총 8억원입니다. 만약 증여하지 않고 상속했더라면 최대 15억원까지 공제받을 수 있었겠지만, 증여로 인해 공제액이 줄어들면서 7억원 상당의 추가 상속세가 발생할 수 있죠.
재산 규모, 기대 여명, 자산 포트폴리오 등을 종합 고려하여 사전증여 여부를 신중히 결정해야 합니다.
마무리
지금까지 상속세와 증여세의 차이점을 계산방법, 공제항목, 절세전략 측면에서 정리해보았습니다. 결론적으로 상속세는 상속 개시 시점에 총 상속재산을 합산해 세금을 계산하고, 증여세는 수증자별로 개별 계산합니다. 누진세율은 동일하지만 상속공제와 증여공제 혜택은 차이가 크죠. 재산 규모가 크지 않다면 상속이, 반대로 크다면 증여가 유리할 수 있습니다.
다만 증여 후 10년 내 사망하면 증여재산을 상속재산에 합산해 과세하므로 주의해야 하는데요. 이 내용을 토대로 여러분의 상황에 맞는 상속·증여 전략을 세워보시기 바랍니다. 가족 구성원, 재산 규모, 기대여명 등을 고려해 절세 방안을 모색해보세요. 필요하다면 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋겠습니다. 여러분 모두 현명한 선택으로 세금 부담을 덜고, 소중한 자산을 물려줄 수 있기를 진심으로 응원하겠습니다. 상속과 증여, 똑똑하게 준비하세요!